马来西亚税收体系和制度简要说明
马来西亚联邦政府和各州政府实行分税制。联邦财政部统一管理全国税务，负责制定税收政策，由其下属的内陆税务局（征收直接税）和皇家关税局（征收间接税）负责实施。直接税包括所得税和石油税等；间接税包括国产税、关税和进出口税、销售税、服务税和印花税等。各州政府征收土地税、矿产税、森林税、执照税、娱乐税和酒店税、门牌税等。外国公司和外国人与马来西亚企业和公民一样同等纳税。
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主要税赋和税率
【公司税】税率为 24%。从 2017 纳税年起，对于在马来西亚成立的中小型居民企业（实收资本不高于 250 万马币，且不属于拥有超过该限额的公司的企业集团），其取得的首 50 万马币以内的所得可以适用 18%的税率，并在 2019年降低至 17%，超过部分适用 24%的税率。在 2017 和 2018 纳税年中，如果企业的应纳税所得相较于上一纳税年增长了 5%或更多，税率将下降 1%到 4%，降低的税率适用于应纳税所得增加的部分。
【石油所得税】税率为 38%，征收对象为在马来西亚从事石油领域上游行业的企业，包括马来西亚国家石油公司（Petronas）或马来西亚—泰国联合发展机构签署石油行业相关协议的纳税个体。
【个人所得税】马来西亚所得税法规定，不管是马来西亚公民或外国人，只要一年内居住在马来西亚超过 182 天，并拥有收入，就有报税的义务。马来西亚公民税率为 1%-28%，5000 马币以内的税率为 0%，超过 100 万马币部分的税率为 28%。外国公民的税率固定为 28%。
【预扣税】预扣税是非居民收款人收入的一部分，由马来西亚的付款人直接向税务局代扣代缴。非本地公司或个人应缴纳预扣税：特殊所得（动产的使用、技术服务、提供厂房及机械安装服务等）为 10%；利息为 15%；依照合同获得承包费用：承包商缴纳 10%、雇员缴纳 3%；佣金、保证金、中介费等 10%。2016 年预算案扩大预扣税范围至马来西亚境外的服务。根据马来西亚政府与收款人所在国之间关于双重征税的税收规定，各国的预扣税税率各不相同。
【房地产盈利税】房地产盈利税适用于在马来西亚出售土地和任何产权、选择权或其他与土地相关的权利。包括出售不动产公司股份的利得。税率为：若在购置后 3 年内出售，税率 30%；若在购置后第 4 年及第 5 年出售，税率分别为 20%和 15%；若在购置后第 6 年或之后出售，税率 5%。此外，为了确保“一个马来西亚人民房屋计划”（PR1MA）能永续进行，政府迄今已批准 390 亿马币的拨款，为居民兴建可负担房屋，这些房屋的售价比
市价低 20%至 30%。
【进口税】大多数进口货物需缴纳进口税，税率分从价税率和从量税率。近几年马来西亚已取消了多种原料、机械与零部件的进口税。马来西亚与东盟国家之间实行特惠关税，工业产品的进口税率为 0-5%之间；与日本实行双边自由贸易协定框架下的进口税；与中国和韩国实行中国—东盟自贸区以及韩国—东盟自贸区的区域自由贸易协定框架下的进口税；与澳大利亚签订自由贸易协定，根据协定，马来西亚将减免自澳进口商品 97%以上的关税。
【出口税】马来西亚对包括原油、原木、锯材和原棕油等在内的资源性产品出口征收出口税。从价征收的出口税的税率范围为零至 20%。
【国内税】根据《1976 年国内税法》规定，本地制造的一些特定产品，包括烟草、酒类、扑克、麻将、汽车、四驱车和摩托车等，须缴纳国产税。
【销售及服务税】销售税、服务税是 2 个不同的税种。马来西亚希望联盟政府上台后推出的税务改革重点，即用销售及服务税（SST）取代此前的消费税（GST）。销售及服务税是单项税制，只对特定产品制造商和特定服务行业收取。商品销售税的税率为 10%，服务税则是 6%。
【印花税】印花税是以多种文件为对象征收的，适用税率各不相同（固定税率或按价值征收），依据不同类型的文件以及涉及的金额而定。例如，对于财产转让的契约文件，印花税按照应付对价或换让财产的市场价值（以较高者为准）的 1%至最高 3%征收。对于股权转让文件，则按照应付对价或股权的价值（以较高者为准）的 0.3%征收。
【数码税】2019 年 4 月，马来西亚国会通过 2019 年服务税（修正）法案，对外国数字内容服务提供者实施 6%的服务税，预定 2020 年 1 月正式实施此税制，以年营收 50 万马币作为实施门槛。
总体来说，马来西亚税收制度还是很多跟随英联邦的制度，税制也不算高，这也是马来西亚营商环境国际上排名相对靠前的一个决定性因素。
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