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【投资大马】马来西亚税收制度是怎样的?公司税和个税高吗?

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【投资大马】马来西亚税收制度是怎样的?公司税和个税高吗?
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马来西亚税收体系和制度简要说明

马来西亚联邦政府和各州政府实行分税制。联邦财政部统一管理全国税务,负责制定税收政策,由其下属的内陆税务局(征收直接税)和皇家关税局(征收间接税)负责实施。直接税包括所得税和石油税等;间接税包括国产税、关税和进出口税、销售税、服务税和印花税等。各州政府征收土地税、矿产税、森林税、执照税、娱乐税和酒店税、门牌税等。外国公司和外国人与马来西亚企业和公民一样同等纳税。

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主要税赋和税率

【公司税】税率为 24%。从 2017 纳税年起,对于在马来西亚成立的中小型居民企业(实收资本不高于 250 万马币,且不属于拥有超过该限额的公司的企业集团),其取得的首 50 万马币以内的所得可以适用 18%的税率,并在 2019年降低至 17%,超过部分适用 24%的税率。在 2017 和 2018 纳税年中,如果企业的应纳税所得相较于上一纳税年增长了 5%或更多,税率将下降 1%到 4%,降低的税率适用于应纳税所得增加的部分。

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【石油所得税】税率为 38%,征收对象为在马来西亚从事石油领域上游行业的企业,包括马来西亚国家石油公司(Petronas)或马来西亚—泰国联合发展机构签署石油行业相关协议的纳税个体。

【个人所得税】马来西亚所得税法规定,不管是马来西亚公民或外国人,只要一年内居住在马来西亚超过 182 天,并拥有收入,就有报税的义务。马来西亚公民税率为 1%-28%,5000 马币以内的税率为 0%,超过 100 万马币部分的税率为 28%。外国公民的税率固定为 28%。

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【预扣税】预扣税是非居民收款人收入的一部分,由马来西亚的付款人直接向税务局代扣代缴。非本地公司或个人应缴纳预扣税:特殊所得(动产的使用、技术服务、提供厂房及机械安装服务等)为 10%;利息为 15%;依照合同获得承包费用:承包商缴纳 10%、雇员缴纳 3%;佣金、保证金、中介费等 10%。2016 年预算案扩大预扣税范围至马来西亚境外的服务。根据马来西亚政府与收款人所在国之间关于双重征税的税收规定,各国的预扣税税率各不相同。

【房地产盈利税】房地产盈利税适用于在马来西亚出售土地和任何产权、选择权或其他与土地相关的权利。包括出售不动产公司股份的利得。税率为:若在购置后 3 年内出售,税率 30%;若在购置后第 4 年及第 5 年出售,税率分别为 20%和 15%;若在购置后第 6 年或之后出售,税率 5%。此外,为了确保“一个马来西亚人民房屋计划”(PR1MA)能永续进行,政府迄今已批准 390 亿马币的拨款,为居民兴建可负担房屋,这些房屋的售价比

市价低 20%至 30%。

【进口税】大多数进口货物需缴纳进口税,税率分从价税率和从量税率。近几年马来西亚已取消了多种原料、机械与零部件的进口税。马来西亚与东盟国家之间实行特惠关税,工业产品的进口税率为 0-5%之间;与日本实行双边自由贸易协定框架下的进口税;与中国和韩国实行中国—东盟自贸区以及韩国—东盟自贸区的区域自由贸易协定框架下的进口税;与澳大利亚签订自由贸易协定,根据协定,马来西亚将减免自澳进口商品 97%以上的关税。

【出口税】马来西亚对包括原油、原木、锯材和原棕油等在内的资源性产品出口征收出口税。从价征收的出口税的税率范围为零至 20%。

【国内税】根据《1976 年国内税法》规定,本地制造的一些特定产品,包括烟草、酒类、扑克、麻将、汽车、四驱车和摩托车等,须缴纳国产税。

【销售及服务税】销售税、服务税是 2 个不同的税种。马来西亚希望联盟政府上台后推出的税务改革重点,即用销售及服务税(SST)取代此前的消费税(GST)。销售及服务税是单项税制,只对特定产品制造商和特定服务行业收取。商品销售税的税率为 10%,服务税则是 6%。

【印花税】印花税是以多种文件为对象征收的,适用税率各不相同(固定税率或按价值征收),依据不同类型的文件以及涉及的金额而定。例如,对于财产转让的契约文件,印花税按照应付对价或换让财产的市场价值(以较高者为准)的 1%至最高 3%征收。对于股权转让文件,则按照应付对价或股权的价值(以较高者为准)的 0.3%征收。

【数码税】2019 年 4 月,马来西亚国会通过 2019 年服务税(修正)法案,对外国数字内容服务提供者实施 6%的服务税,预定 2020 年 1 月正式实施此税制,以年营收 50 万马币作为实施门槛。

总体来说,马来西亚税收制度还是很多跟随英联邦的制度,税制也不算高,这也是马来西亚营商环境国际上排名相对靠前的一个决定性因素。

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楼下小曹
楼下小曹Ivan,是本站的创建者和持续经营者,是打算用一辈子经营好燕窝及大马生活的人,小曹的左右铭是:“以马来西亚正品燕窝切入一个多彩的大马工作生活投资新世界”,【仅接受燕窝老客的免费咨询thanks】微信louxiawenwan及WhatsApp Line Telegram+6 0111-5225-668 (不接受电话咨询)【有犯罪前科者请绕道】

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